Версия для печати

Инвестиционные фонды и их место в системе финансовых институтов России 1. Сущность, структура и основные направления деятельности финансовых институтов 1. Особенности функционирования инвестиционных фондов в России и США 1. Ценные бумаги как предмет деятельности и объект бухгалтерского учета инвестиционных фондов Глава 2. Организация бухгалтерского учета в инвестиционных фондах, его особенности и направления развития 2. Особенности синтетического и аналитического учета ценных бумаг в инвестиционных фондах 2. Методы оценки стоимости ценных бумаг в бухгалтерском учете инвестиционных фондов Глава 3. Экономический анализ как инструмент управления активами инвестиционного фонда 3. Экономический анализ в обосновании и принятии управленческих решений по предпринимательской деятельности инвестиционного фонда 3.

Управление фондами недвижимости

Цели и основные принципы внутрихозяйственного контроля 1. Проведение аудиторской проверки 2. Основные этапы и методика аудиторской проверки инвестиционных институтов 2.

Бухгалтерский учёт инвестиционных фондов базируется на основополагающих в Первая особенность ведения бухгалтерского учёта и составления.

Организация бухгалтерского учета на биржах 4 Федеральный закон от 21 ноября г. Бухгалтерский учет в инвестиционных институтах 4 Тема 1. Законодательное регулирование деятельности инвестиционных фондов 4 Нормативно-законодательные акты 6 Тема 3. Понятие, назначение и виды паевых инвестиционных фондов. Бухгалтерский учет во внебюджетных фондах 7 Тема 1.

Принят Государственной Думой Самостоятельное изучение тем дисциплины завершается составление конспекта лекций, рефератов. Вопросы, изученные самостоятельно включаются в экзаменационные билеты. При изучении тем, вынесенных на самостоятельную проработку, студенты получают консультацию у ведущего преподавателя. Содержание разделов и тем Раздел 1. Бухгалтерский учет на биржах Тема 1.

Учет паевого инвестиционного фонда

Основные термины и их определения 1. Для целей настоящего Закона применяются следующие основные термины и их определения: Сфера применения настоящего Закона 1.

Дисциплина “Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах” яв- ляется специальной Особенности состава затрат управляющей компании ПИФ. 2.

Кроме того, правила управления доверительного управления имуществом инвестиционных фондов, учета, хранения имущества инвестиционных фондов и методы контроля за распоряжением указанным имуществом регламентированы положениями указанного законодательного акта. Инвестиционный фонд представлен, как находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления.

При этом Закон различает акционерный инвестиционный фонд и паевой инвестиционный фонд. Акционерный инвестиционный фонд является открытым акционерным обществом, исключительным предметом деятельности которого является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты при отсутствии прав на иные виды предпринимательской деятельности.

Паевой инвестиционный фонд представлен как обособленный имущественный комплекс, не являющийся юридическим лицом. В составе данного комплекса как имущество, переданное в доверительное управление управляющей компании учредителем учредителями доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, так и имущество, полученное в процессе такого управления. Доля в праве собственности на данное имущество удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией.

Таким образом, основное различие в том, что акционерный инвестиционный фонд является юридическим лицом, а паевой инвестиционный фонда таким лицом не является. Помимо Закона, для обеспечения условий функционирования паевых инвестиционных фондов приняты ряд нормативных актов ФКЦБ России. Что касается управляющей компании паевого инвестиционного фонда, в ее обязанности представление отчетности в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг в следующем объеме: Сроки представления отчетности в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг установлены следующие: В Приложениях к вышеуказанному документу приведены формы отчетности, а содержание должно соответствовать следующим требованиям.

В балансе имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд далее именуется - баланс имущества , управляющая компания представляет информацию:

Условия и особенности проведения аудиторской проверки инвестиционных фондов - курсовая работа

Понятие и особенности паевых инвестиционных фондов В настоящее время действующее законодательство располагает целым рядом возможных правовых вариантов, представляющих собой различные формы и конструкции по вложению, распределению и приумножению денежных средств и другого имущества в те или иные объекты инвестирования. Самой молодой в нашей стране, но уже достаточно понравившейся конструкцией является паевой инвестиционный фонд ПИФ.

Такие фонды были введены Указом Президента Российской Федерации от 26 июля г. Под паевым инвестиционным фондом понимается обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителями доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией ПИФа п.

Учредителями доверительного управления могут являться как физические, так и юридические лица, в долевой собственности которых находится обособленный имущественный комплекс, состоящий главным образом из денежных средств и ценных бумаг, и который они передают в доверительное управление управляющей компании с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления и имуществом, полученным в ходе такого управления. Управляющая компания, в свою очередь, обязуется пользоваться и распоряжаться имуществом ПИФа исключительно в интересах учредителей доверительного управления.

Особенности проверки инвестиционных фондов определяются спецификой ведения бухгалтерского учета в этих организациях, а также целями и.

Обязателен ли аудит для внебюджетного фонда? Проверка в некоммерческих организациях и внебюджетных фондах имеет свою специфику и серьезно отличается от мероприятий, проводимых в компаниях, цель работы которых состоит в извлечении прибыли. Обязателен ли аудит для фонда? Да, и это прописано в законодательных актах. Кроме того, важно учитывать, что проверка проводится по двум основным направлениям. Оценка деятельности компании, вариантов формирования и применения имущества целям, ради достижения которых она была зарегистрирована.

Проверка доходов некоммерческой организации на соответствие исходным целям, сверка запланированных и израсходованных сумм и проведение их качественной оценки. В рамках двух этих мероприятий удается обнаружить, соответствуют ли перечисленные на счет фонда суммы целевым программам, которые были утверждены высшим органом НКО.

Специалисты, которые проводят аудит, нередко сталкиваются с такими ситуациями, когда решения органов управления, определяющего направление деятельности организации, нет в наличии. Из прочих сложностей - часто отсутствие смет о расходовании средств на отдельные целевые программы НКО. Обязателен ли аудит благотворительного фонда? Многих руководителей волнует вопрос, подлежит ли государственный внебюджетный фонд обязательному аудиту.

Законодательная база Российской Федерации

Проверка велась сплошным образом с целью выявления злоупотреблений и хищений. Таким образом, ревизия принципиально отличались от аудита финансовой отчётности в его классическом понимании. Первыми аудиторами стали бывшие ревизоры и бухгалтеры, поэтому аудиторские проверки в начале х сильно напоминали ревизии советского образца.

Лишь постепенно стандарты и элементы классического финансового аудита приживались на российской почве. Тем не менее, и по сей день представление об аудите до конца не сложилось как у представителей профессии, так и у пользователей аудита; элементы ревизии всё ещё присутствуют в работе. Рынок аудита, в основном, сложился к середине х годов и к настоящему времени принципиально не изменился.

Проверка состояния учета денежных средств. Аудит инвестиционного фонда Особенности проверки инвестиционных фондов определяются.

В современных условиях нестабильности и экономического кризиса существенно возрастает роль и значение эффективной организации бухгалтерского учета и аудита субъектов малого предпринимательства. К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся коммерческие организации - юридические лица, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, внесенные в Единый государственный реестр, соответствующие следующим условиям: Приказом Минфина РФ от Обязательный аудит проводится в случаях: Обязательный аудит проводится ежегодно [1].

Необходимо отметить, что Федеральным законом от Так, в настоящее время согласно ст.

Инвестиционные фонды и их аудит

В настоящее время отсутствует утвержденная методика проведения аудиторской проверки этих институтов, поэтому каждый аудитор сам определяет ее. Для того чтобы более эффективно провести аудит инвестиционного фонда, необходимо предварительно ознакомиться с клиентом, хорошо спланировать и подробно расписать всю процедуру проверки. Основные вопросы проверки - установление правильности отражения в учете и отчетности: В ходе проверки аудитор должен проверить правильность оценки и учета неоплаченных акций фонда, расчета эмиссионного дохода и отнесения его на увеличение добавочного капитала; оценки покупной стоимости акций; учета дивидендов, полученных от вложения ценных бумаг; учета реализации ценных бумаг; соответствия выбранного метода оценки реализации в учетной политике фонда фактическому.

Важно проверить правильность составления расчетов по платежам в бюджет по налогу на операции с ценными бумагами. Необходимо проверить и такие вопросы, как правильность формирования издержек фонда; установленных нормативов отнесения расходов по организации инвестиционного фонда и, особенно, оплату услуг управляющего фондом согласно договору об управлении инвестиционным фондом.

Аудиторской проверке подлежат: бухгалтерский учет, ведение учета и фонду, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим Проведение обязательного аудита имеет следующие особенности.

Для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением паевым инвестиционным фондом, открывается отдельный банковский счет счета , а для учета прав на ценные бумаги, составляющие паевой инвестиционный фонд, отдельный счет счета депо. Такие счета открываются на имя управляющей компании с указанием на то, что она действует в качестве доверительного управляющего, и с указанием названия паевого инвестиционного фонда.

Имена наименования владельцев инвестиционных паев при этом не указываются. При регистрации прав на недвижимосе имущество в отношении недвижимости ЗПИФН в Росреестре делается специальная запись о том, что собственниками объекта недвижимости являются владельцы инвестиционных паев такого-то ПИФа под управлением такой-то управляющей компании. Самостоятельные требования к специальному учету активов ПИФ в рамках инвестиционного законодательства установлены, прежде всего, в отношении форм регистров и отчетности, которая предоставляются в ЦБ РФ, ежедневной регистрации каждой операции с имуществом ПИФ, ежедневном составлении перечней имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд см.

Параллельно осуществляется бухгалтерский учет имущества ПИФ по стандартным правилам. Управляющая компания, наряду с подлинными экземплярами первичных документов и копиями документов, подтверждающих права на недвижимое имущество, составляющее закрытый паевой инвестиционный фонд, обязана хранить:

Аудит в ПИФе

Кроме того, правила управления доверительного управления имуществом инвестиционных фондов, учета, хранения имущества инвестиционных фондов и методы контроля за распоряжением указанным имуществом регламентированы положениями указанного законодательного акта. Инвестиционный фонд представлен, как находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления.

При этом Закон различает акционерный инвестиционный фонд и паевой инвестиционный фонд. Акционерный инвестиционный фонд является открытым акционерным обществом, исключительным предметом деятельности которого является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты при отсутствии прав на иные виды предпринимательской деятельности.

Поэтому все инвестиционные фонды подлежат обязательному аудиту, где аудитор проверяет правильность ведения учета и отчетности управляющей .

Сейчас наиболее распространены и привлекательны для частных инвесторов открытые и интервальные паевые фонды акций, облигаций и смешанных инвестиций. Именно эти фонды давно работают на российском фондовом рынке. Закрытые паевые фонды появились в году и не так доступны широкому кругу частных инвесторов, как открытые и интервальные фонды. В году также появились первые фонды недвижимости, индексный фонд и фонд денежного рынка. Инвестиционный пай является именной ценной бумагой.

Пай удостоверяет право его владельца на долю имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд. Инвестиционный пай не имеет номинальной стоимости, а количество инвестиционных паев, принадлежащих одному владельцу, может выражаться дробным числом, что зависит от суммы, вложенной пайщиком в паевой фонд. Инвестиционный пай является бездокументарной ценной бумагой - учет прав на инвестиционные паи осуществляется на лицевых счетах в реестре владельцев инвестиционных паев. Владельцы инвестиционных паев несут риск убытков, связанных с изменением рыночной стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд.

Во что вкладываются деньги пайщиков? В какие активы направляются деньги пайщиков, во многом можно судить по названию фонда.

Неприбыльные и благотворительные организации. Бухгалтерский учет и налогообложение

Узнай, как дерьмо в"мозгах" мешает тебе больше зарабатывать, и что можно сделать, чтобы очистить свои"мозги" от него полностью. Кликни здесь чтобы прочитать!